Recuperación del IVA Soportado en el Extranjero
En el contexto actual de globalización, las empresas y profesionales autónomos tienden a operar más allá de sus fronteras nacionales. Participar en ferias comerciales, cerrar acuerdos o simplemente adquirir productos en otros países, principalmente dentro de la Unión Europea, implica muchas veces enfrentar el pago del IVA en esas jurisdicciones. Este impuesto, aunque no deducible en la declaración tributaria española, puede ser recuperado, brindando un alivio financiero significativo a quien lo solicita.
¿Qué Ocurrirá con el IVA de las Facturas Pagadas?
El IVA pagado en facturas emitidas por otros países no es deducible en la declaración de IVA ante la hacienda española. Este impuesto, al haber sido pagado fuera del territorio nacional, requiere de un proceso específico de devolución. Afortunadamente, las empresas y autónomos tienen la oportunidad de recuperar estas cantidades realizando las solicitudes correspondientes, siempre que las mismas cumplan ciertos criterios estrictos impuestos por las autoridades fiscales.
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El Modelo 360
Para iniciar el proceso de devolución del IVA pagado en el extranjero, se debe diligenciar el modelo 360. Este documento debe presentarse obligatoriamente a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Dentro del formulario se debe proporcionar la información del proveedor, que incluye su nombre, dirección y NIF, junto con detalles exhaustivos de la factura: fecha, base imponible, cuota del IVA y una descripción concreta del gasto. Asimismo, es imprescindible adjuntar copias legibles de las facturas originales.
Plazo para la Presentación
El plazo límite para realizar esta gestión es el 30 de septiembre del año siguiente al que corresponda la factura pagada. Por ejemplo, si el gasto se realizó en 2019, la solicitud debe formalizarse antes del 30 de septiembre de 2020. Es fundamental no dejar pasar esta fecha, ya que cualquier reclamación presentada fuera del plazo oficial será desestimada.
Cuantía Mínima para la Devolución
Existen exigencias mínimas relativas a los importes a reclamar. Si el importe del IVA a recuperar es igual o superior a 400 euros, los interesados pueden optar por presentar solicitudes trimestrales. En caso contrario, la solicitud debe cubrir un período anual y la devolución mínima debe ser de 50 euros. Cabe destacar que es necesario gestionar una solicitud individual por cada país donde se hayan originado las facturas.
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La normativa permite que las empresas españolas que reciban facturas de un país miembro de la UE soliciten la devolución del IVA, siempre y cuando este hubiera sido deducible si se hubiera originado en España. Ejemplos claros de estos gastos deducibles incluyen facturas de alojamiento, alquiler de vehículos para viajes de negocio, o entradas a ferias comerciales. Es crucial asegurarse de que el gasto está directamente relacionado con la actividad empresarial o profesional para hacer posible la devolución.
Recuperación en Países Fuera de la Unión Europea
La posibilidad de recuperar el IVA en países no pertenecientes a la Unión Europea depende de la existencia de un acuerdo de reciprocidad. España ha establecido acuerdos con varios países como Canadá, Japón, Mónaco, Suiza, Israel y Noruega. En estos casos, el trámite se realiza directamente con las autoridades fiscales del país donde se pagó el impuesto. Las condiciones y los procedimientos específicos pueden variar, por lo que es aconsejable revisar cuidadosamente cada normativa individual.
Importancia de la Documentación
La documentación es parte esencial del proceso de recuperación del IVA. Guardar copias de todas las facturas y de cualquier comprobante que acredite los gastos es fundamental. Estos documentos servirán como prueba de que los mismos son efectivamente deducibles. Es importante tener en cuenta que el proceso de resolución puede tardar entre cuatro y ocho meses, periodo en el que las autoridades podrían solicitar información complementaria.
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¿Todas las facturas son elegibles para devolución del IVA?
No necesariamente. Solo pueden recuperarse aquellas facturas cuyo IVA hubiera sido deducible en España bajo circunstancias similares. Gastos personales o que no se relacionen con la actividad profesional no son elegibles.
¿Qué sucede si presento mi solicitud fuera de plazo?
Las solicitudes presentadas fuera del plazo establecido no serán atendidas, perdiendo así el derecho a la devolución de las cantidades correspondientes al IVA del periodo reclamado.
¿Es necesario contar con asesoramiento profesional?
Dado lo complejo y específico del proceso, es recomendable contar con expertos que puedan guiar y asegurar que todos los requisitos se cumplan adecuadamente, evitando errores comunes y el consiguiente rechazo de la solicitud.
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El Brexit ha modificado la relación fiscal entre el Reino Unido y la Unión Europea. A partir de la retirada del Reino Unido de la UE, las solicitudes de devolución deben gestionarse directamente con las autoridades británicas, ajustándose a sus nuevas normativas.
Conclusión
Recuperar el IVA soportado en el extranjero requiere de un estrictamente controlado proceso normativo. Cumplir con los requisitos de documentación, plazos y cuantías mínimas es esencial para asegurar el éxito de las solicitudes. No obstante, la complejidad del procedimiento hace aconsejable contar con asesoramiento especializado que optimice el proceso y prevenga errores. En AsesoraTech, estamos aquí para ayudarte a maximizar la eficiencia fiscal de tu empresa y garantizar que ejerces todos tus derechos tributarios.
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