Importancia de Declarar las Facturas
Al inicio de cada año fiscal, las empresas están obligadas a realizar una revisión exhaustiva de sus facturas para proceder al cierre de cuentas y declarar impuestos debidamente. Un aspecto crítico de esta revisión es la declaración de las facturas de ingresos, ya que cualquier error u omisión en este proceso puede derivar en graves problemas tanto para el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) como para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o el Impuesto sobre Sociedades.
El cumplimiento escrupuloso de esta obligación no solo evita problemas legales sino que también garantiza la estabilidad financiera de la empresa al asegurar un correcto reconocimiento de ingresos.
Te puede interesar también:
Recuperación del IVA extranjero¿Podemos Evitar Declarar las Facturas Pendientes de Cobro?
Es natural preguntarse si es posible diferir la declaración de facturas hasta que se realice el cobro efectivo. No obstante, al menos que la empresa opte por el criterio de caja, existe la obligación de incluir las facturas pendientes en el ejercicio fiscal en curso y liquidar los impuestos correspondientes.
El criterio de caja es aplicable únicamente si el volumen de facturación no supera los dos millones de euros al año y si se cumplen todos los requisitos establecidos para este régimen especial de IVA, entre otros:
- El devengo del IVA se produce cuando se cobra efectivamente la factura.
- Las operaciones deben documentarse con facturas completas.
- Se debe notificar a la Agencia Tributaria la intención de acogerse a este régimen.
En ausencia del criterio de caja, la normativa vigente exige que los ingresos se reconozcan en el momento de la emisión de la factura, independientemente de si se ha cobrado o no.
Te puede interesar también:
Incapacidad y cierre temporal de la empresa.Consecuencias de No Declarar las Facturas
Ignorar esta obligación podría acarrear consecuencias serias. La Agencia Tributaria tiene mecanismos eficientes para detectar este tipo de irregularidades, especialmente si el cliente ya ha declarado la factura como gasto. Esta discrepancia puede conducir a un requerimiento por parte de Hacienda. Si no se corrige la situación, puede resultar en sanciones financieras significativas.
Ejemplos de posibles repercusiones incluyen:
- Multas por omisión de ingresos.
- Sanciones por infracción tributaria.
- Aumento de las obligaciones fiscales debido a intereses de demora.
Procedimiento para Declarar las Facturas Pendientes de Cobro
1. Incluir en el Ejercicio
Cada factura pendiente de cobro debe incluirse dentro del periodo fiscal correspondiente. Este procedimiento garantiza que todos los impuestos relacionados se liquiden debidamente, lo que implica declarar estos ingresos aunque no se haya recibido su pago efectivo.
Te puede interesar también:
Puedo ser socio sin residir en España.2. Compensación del IVA
En casos donde las facturas emitidas tienen más de seis meses sin cobrar, pero existe una acción legal vigente como una demanda o un requerimiento notarial, es posible compensar el IVA que ya ha sido declarado. Este acto permite registrar el importe como un gasto, reduciendo así el impacto en el balance de la empresa.
3. No Es Válido Abonar y Reemitir
Una práctica incorrecta es abonar una factura y luego emitirla de nuevo al recibir el pago. Esta acción solo es procedente si hay un error en la factura original o si se canceló un servicio previamente cobrado. No es justificable bajo la premisa de impago.
4. Plazo para Expedir Facturas
Según el artículo 7 del Reglamento de Facturación, el límite para expedir una factura es antes del día 16 del mes siguiente en que el devengo del IVA ocurra. Esto restringe la posibilidad de cambiar de ejercicio las facturas salvo en situaciones donde las operaciones fueron realizadas en diciembre.
Te puede interesar también:
Tributación de la Extinción del Usufructo sobre Bienes InmueblesPreguntas Frecuentes
¿Qué es el criterio de caja y cómo me afecta?
El criterio de caja es un régimen especial del IVA aplicable a empresas con menos de dos millones de euros de facturación anual. Permite declarar el IVA al recibir el pago, aunque requiere cumplir con estrictos requisitos documentales.
¿Qué sucede si declaró una factura erróneamente?
Si se declara una factura por error, es crucial corregirlo lo antes posible para evitar sanciones. Puede hacerse a través de facturas rectificativas siempre y cuando se pueda demostrar la causa del error.
¿Puedo cancelar una factura emitida que no ha sido pagada?
Cancelar una factura emitida es una práctica incorrecta, a menos que se haya emitido por error o por la cancelación de un servicio anticipado. La omisión de su declaración por falta de pago no es válida.
¿Cómo puedo evitar problemas con la Agencia Tributaria?
La mejor forma de evitar problemas con Hacienda es asegurarse de que todas las facturas se emitan y declaren con precisión y en los plazos previstos. Mantener una documentación financiera sólida y acudir a un asesor fiscal puede minimizar riesgos.
Conclusión
La correcta gestión de las facturas pendientes de cobro es esencial para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de una empresa. Reconocer oportunamente los ingresos, aunque no se hayan cobrado, y realizar las respectivas declaraciones fiscales es fundamental para evitar problemas legales y sanciones. Es recomendable contar con el apoyo de expertos legales para una adecuada gestión fiscal.
Si te encuentras en la situación de tener facturas pendientes de cobro y necesitas asistencia, te recomendamos contactar con AsesoraTech para asegurar un manejo correcto y conforme a la normativa vigente.
Si necesitas ayuda con este tema, accede a AsesoraTech para obtener asesoramiento profesional.