Cómo Valorar Inmuebles en el Impuesto de Sucesiones en 2025

Valoración de Inmuebles para el Impuesto de Sucesiones

El ‘valor de referencia’ es un nuevo sistema de valoración que se utiliza en la práctica para calcular el Impuesto de Sucesiones, que varía dependiendo de la comunidad autónoma. Este valor se establece en función de datos de mercado y está diseñado para ser más objetivo que otras formas de valoración.

El Impuesto de Sucesiones es un tributo que se debe pagar cuando se heredan bienes inmuebles o derechos. Es importante valorar adecuadamente estos activos para determinar la cantidad que se debe abonar.

Cómo acceder al Valor de Referencia

Para consultar el ‘valor de referencia’ de un inmueble, se puede realizar a través de la sede electrónica del Catastro. A continuación se describen los pasos a seguir:

1. Visitar la página oficial del Catastro.
2. Acceder a la opción de consulta de valores de referencia.
3. Introducir la información del inmueble, como la dirección y los datos registrales.
4. Obtener el ‘valor de referencia’ correspondiente al inmueble consultado.

Diferencia entre Valor de Referencia y Valor Catastral

Es fundamental entender la diferencia entre el valor de referencia y el valor catastral. El valor catastral es un indicador que utiliza la administración pública para calcular impuestos relacionados con los bienes inmuebles. En cambio, el valor de referencia es un criterio más actualizado que refleja las condiciones del mercado actual y tiene prioridad a la hora de calcular el impuesto.

Declaración del Impuesto de Sucesiones

Una vez que se ha obtenido el valor de referencia, el siguiente paso consiste en realizar la correspondiente declaración del Impuesto de Sucesiones. Este debe hacerse dentro de los seis meses posteriores a la gestión de la herencia.

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Se recomienda realizar la declaración de forma precisa, utilizando el valor de referencia obtenido, para evitar el riesgo de sobrepago. En caso de que el valor de referencia sea superior al valor real del inmueble, se podrá solicitar la justificación de este. Esto se puede hacer entregando informes de tasación que argumenten el valor real de los bienes heredados.

Normativa Legal

La regulación del Impuesto de Sucesiones se encuentra contemplada en la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como en los artículos del Código Civil que abordan la herencia y la sucesión. Es crucial conocer estos aspectos legales para realizar una correcta planificación patrimonial.

Por ejemplo, el Artículo 659 del Código Civil establece que la herencia se transmite «por el sólo fallecimiento del causante», y, por ende, los herederos adquieren los derechos y obligaciones derivados de la herencia. Es esencial considerar estos detalles para garantizar que los herederos conozcan tanto los bienes como las deudas que están inherentes a la herencia.

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Ejemplos Prácticos

Imaginemos que Juan, un propietario de un inmueble en Madrid, ha fallecido y su herencia incluye una propiedad que se valora en 300.000 euros. Si el Catastro establece un valor de referencia de 320.000 euros, Juan deberá tributar sobre este último valor.

Supongamos que los herederos desean impugnar el valor de referencia, ya que consideran que su propiedad no vale tanto. Para ello, podrían contratar a un tasador que registre que el valor real es de 290.000 euros y presentar dicha tasación para solicitar una revisión del importe a tributar.

Preguntas Frecuentes

¿Qué ocurre si no declaro el Impuesto de Sucesiones?

Si no se declara dentro de los plazos establecidos, se pueden generar recargos e intereses de demora. Además, la administración podría iniciar un procedimiento de inspección para reclamar el impuesto no declarado.

¿Se puede modificar el valor de referencia?

Sí, si se puede presentar un informe de tasación que justifique un valor diferente al de referencia, los herederos podrían solicitar una revisión ante la administración tributaria para modificar la cuantía a tributar.

¿Quién es responsable de pagar el Impuesto de Sucesiones?

La responsabilidad de abonar el Impuesto de Sucesiones recae sobre los herederos. Sin embargo, estos pueden acordar entre ellos la distribución del pago, aunque todos ellos son directamente responsables frente a la administración.

Conclusión

En resumen, la correcta valoración de inmuebles para el Impuesto de Sucesiones mediante el uso del ‘valor de referencia’ es crucial para evitar sobrepagos y garantizar un proceso fluido en la gestión de herencias. La normativa vigente y los derechos y obligaciones de los herederos deben ser bien entendidos para una adecuada planificación patrimonial. Se recomienda contar con asesoramiento legal especializado en este proceso para asegurar que se cumplen todas las obligaciones tributarias de manera eficiente.